清算程序中如果債權人漏報了某一家銀行，那家銀行的債務還算數嗎？

📖 故事要從一個40歲的環境稽查員說起

阿志（化名）在環保局擔任環境稽查員已經超過十五年，每天跑工地、測水質，練就一身察言觀色的本領。上個月，他那位從大學就穿同一條褲子的老友大明（化名）約他喝咖啡，一見面就滿臉愁容：「阿志，我公司清算完了，但銀行突然說我欠他們一筆三百萬的貸款，還要告我！問題是清算的時候我根本沒看到這家銀行來申報啊，這筆債務到底還算不算數？」

大明本來經營一家小型環保科技公司，專門幫工廠處理廢水，算是阿志的同行。幾個月前因為一場標案糾紛，公司周轉不靈，最後只能聲請清算程序。大明當時忙得焦頭爛額，委託了會計師代辦，沒想到結案後三個月，某家商業銀行突然寄出存證信函，說大明漏報了這筆貸款，要求他個人負責。

「我那時候把所有債權人的資料都交給會計師了啊，怎麼會漏掉這一間銀行？會不會是銀行自己沒來申報，所以這筆帳就一筆勾銷了？」大明越說越激動。阿志看著老友，想起自己稽查時遇過好幾家工廠倒閉、股東互告的案例，決定陪他去找律師問個清楚。

🔍 法律怎麼看：漏報銀行≠債務消失

很多人跟大明一樣，誤以為只要公司進入清算、程序走完，所有債務就會自動消滅。但根據台灣《公司法》和《非訟事件法》的規定，清算程序的目的是「了結現務、收取債權、清償債務」，並將剩餘財產分配給股東。關鍵在於：債權申報是清算程序中一個非常重要的環節。

清算人（可以是公司董事、股東或法院選任的會計師）必須在法定期間內公告催告債權人申報債權。如果債權人（像那家銀行）因為沒有收到通知、或自己疏忽而未在期限內申報，法律上會發生什麼效果？

依照現行實務，未申報的債權仍然存在，並沒有消滅。只是這家銀行的債權「被排在最後面」——只能就公司清算後「剩餘的財產」來求償。如果公司已經把所有財產都分配給其他有申報的債權人或股東，那麼這家銀行就真的拿不到錢了。但債權本身沒消失，銀行還是可以持債權憑證向公司（如果清算後法人格尚未終結）或向負責人追究責任——尤其如果大明在清算過程中沒有誠實列出所有債務，可能涉及《公司法》第23條的忠實義務，甚至被認為有詐害債權的嫌疑。

阿志陪大明跑了好幾家律所，最後在北極星律法網上找到一位擅長公司債務案件的林律師。林律師翻了資料後告訴大明：「你漏報的那家銀行，嚴格來說不是『漏報』，而是銀行自己沒有在期限內申報。但你們清算人當初有沒有依法公告？有沒有確實寄發通知給所有已知債權人？如果沒有，那清算程序可能會有瑕疵，銀行可以主張清算程序無效，甚至要求重新分配。」

大明一聽冷汗直流：「我當初只把債權表交給會計師，根本沒自己打電話確認銀行有沒有收到通知⋯⋯」林律師說，這就是最常見的陷阱——很多人以為委託專業就萬事ok，但法律上負責人仍有義務確保債權申報程序合法完備。

⚖️ 多線敘事：另一個稽查現場的啟示

就在大明焦頭爛額的同時，阿志接獲通報去稽查一家電子廠的廢水排放。那家電子廠的老闆正好也在聲請公司解散，他聽到阿志聊起大明的案例，感慨地說：「我上次清算也是漏了一筆供應商的貨款，對方後來告我，法院判說債務還是有效，只是因為公司沒財產了，所以我也沒錢還。但是信譽全毀了，現在想再創業銀行都不肯貸款。」

阿志看著這位老闆，心想法律這種東西真是「差一步就差很多」。那位老闆接著說：「後來我花了兩萬塊找律師寫了一份清算程序的陳報狀，重新跟法院說明還有這筆遺漏的債務，法院就讓我把剩餘的庫存變賣後優先還給那家供應商，至少不用背負『惡意漏報』的罪名。」

這個真實案例給阿志很大的啟發：漏報銀行或任何債權人的債務，並不會因為清算結束就一筆勾銷。正確的做法是在清算程序中就主動向法院或清算人補報，並說明原因。如果清算已經終結，仍可以聲請追加分配或另循民事訴訟，只是程序更麻煩，而且可能只能拿到「剩餘財產」的零頭。

📋 重點整理：給您最實用的法律小提醒

• 清算程序中，債權人（銀行）未申報，不代表債務消失，只是受償順位在最後。
• 債務人（公司負責人）有義務確實公告並通知所有已知債權人，否則可能產生程序瑕疵。
• 漏報的銀行仍可向公司的剩餘財產求償；若公司已無財產，則難以實現債權，但債權本身仍存在。
• 若負責人故意隱匿債務，可能涉及公司法上的責任，甚至刑事詐害債權。
• 建議在清算開始前就諮詢專業律師，避免事後補救的麻煩與訴訟風險。

👨‍⚖️ 給大明的結局（以及給您的提醒）

經過林律師的協助，大明回頭找出當時的清算資料，發現會計師確實有在公司所在地的報紙刊登公告，但因為銀行的聯絡地址更換了，沒有收到掛號信。林律師協助大明向法院聲請「追加分配」，把那間公司最後一台二手廢水處理設備變賣的二十幾萬元，優先還給銀行，銀行也同意不再追究個人責任。雖然三百萬只還了二十幾萬，但至少避免了被列入聯徵黑名單和背負詐欺官司的風險。

阿志後來在自己的稽查工作中，遇到企業主詢問清算問題時，都會語重心長地說：「清算程序不是『欠錢不用還』的捷徑，而是『公平還錢』的機制。漏報一家銀行，銀行不會忘記你，債務也還是算數的。與其冒險漏報，不如一開始就讓專業的來——就像我朋友後來用的 北極星律法網 一樣，找對律師，省下的時間和精神比什麼都值。」